Kaj se zgodi, če jih zapustim ženi, ko umrem?

Moški iz Irske, ki je lastnik delnic z znatnimi nerealiziranimi dobički, išče razjasnitev o tem, kako bi njegov načrt dedovanja lahko vplival na njegovo ženo po njegovi smrti. Posameznik, ki ima delnice v svojem imenu, razmišlja, da bi portfelj zapustil svoji ženi po svoji oporoki. Skrbi ga morebitne posledice davka na dobičke iz kapitala za njega in njegovo ženo ob njegovi smrti. Ključno vprašanje se vrti okrog obravnave davka na dobičke iz kapitala (CGT), ko se sredstva podedujejo v primerjavi s prodajo med življenjem.

Če moški proda delnice, medtem ko je živ, bi bil odgovoren za CGT na podlagi razlike med nakupno ceno in prodajno ceno, z nekaterimi dodatki, ki so na voljo za stroške, povezane z nakupom in prodajo delnic. Poleg tega bi lahko morebitne dobičke kompenziral z papirnimi izgubami iz drugih naložb. Vendar pa, če se odloči, da bo delnice po smrti prenesel na svojo ženo, se položaj bistveno spremeni.

To pomeni, da premoženje ne bo obdavčeno na te dobičke, niti se upravičenci, vključno z njegovo ženo, ne bodo soočali z kakršnim koli takojšnjim davčnim bremenom na vrednost delnic, prejetih prek dediščine.

Na Irskem ni davka na pridobitev kapitala (CAT) na premoženje, ki se prenese med zakoncema. To daje dodatno olajšanje ženi, saj ni treba plačati davka na skupno vrednost deleža, ki ga je prejela od moža. Vendar bo odgovorna za vsak davek na dobiček od kapitala, ki nastane zaradi povečanja vrednosti delnic, potem ko jih podeduje. Da bi olajšala nemoteno upravljanje delnic, mora žena zagotoviti, da se delnice prenesejo v njeno ime po smrti moža. Ta korak pomaga poenostaviti upravne naloge, če se odloči prodati delnice ali jih prenesti na druge v svoji oporoki.

Če se vrednost delnic po prenosu na njo zmanjša, lahko utrpi izgubo, ki se lahko uporabi za izravnavo dobičkov iz drugih sredstev, kot so slike ali nepremičnine. Tudi če delnice ostanejo dragocene v primerjavi z začetno nakupno ceno, je izguba pomembna le od trenutka, ko postanejo njene. Njena odgovornost leži izključno na uspešnosti delnic od tega trenutka naprej.

To poudarja, da morajo posamezniki pri načrtovanju svoje zapuščine upoštevati tako sedanje kot tudi prihodnje davčne posledice.