Ho fatto un profitto sulle azioni che possiedo, cosa succede se le lascio a mia moglie quando muoio?

Un uomo in Irlanda che possiede azioni con significativi guadagni in conto capitale non realizzati sta cercando di chiarire come il suo piano di eredità potrebbe influenzare la moglie dopo la sua morte. L'individuo, che detiene azioni a suo nome, sta considerando di lasciare il portafoglio a sua moglie attraverso il suo testamento. È preoccupato per le potenziali implicazioni fiscali sulle plusvalenze sia per se stesso che per la moglie al momento della sua scomparsa. La questione chiave ruota attorno al trattamento dell'imposta sulle plusvalenze in conto capitale (CGT) quando le attività vengono ereditate rispetto a quelle vendute durante la vita di una persona.

Se l'uomo vende le azioni mentre è vivo, sarebbe responsabile della CGT in base alla differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita, con alcune indennità disponibili per i costi relativi all'acquisto e alla vendita delle azioni. Inoltre, potrebbe potenzialmente compensare eventuali guadagni con perdite di carta da altri investimenti. Tuttavia, se decide di passare le azioni alla moglie alla sua morte, la situazione cambia in modo significativo. Secondo le normative fiscali, la responsabilità per le plusvalenze di una persona cessa alla loro morte. Pertanto, eventuali guadagni non realizzati sulle azioni al momento della sua morte vengono effettivamente ripristinati a zero.

Ciò significa che la proprietà non sarà tassata su tali guadagni, né i beneficiari, compresa la moglie, dovranno affrontare alcun onere fiscale immediato sul valore delle azioni ricevute attraverso l'eredità.

È inoltre importante notare che non esiste alcuna tassa di acquisizione di capitale (CAT) sui beni trasmessi tra i coniugi in Irlanda. Ciò fornisce un ulteriore sollievo per la moglie, in quanto non deve pagare l'imposta sul valore totale della partecipazione ricevuta dal marito. Tuttavia, sarà responsabile di qualsiasi imposta sulle plusvalenze derivanti dall'aumento di valore delle azioni dopo averle ereditate. Per facilitare la gestione regolare delle azioni, la moglie dovrebbe garantire che le azioni siano trasferite a suo nome dopo la morte del marito. Questo passo aiuta a semplificare i compiti amministrativi se decide di vendere le azioni o di trasferirle ad altri nel suo testamento.

Qualsiasi costo di trasferimento, simile ad altre commissioni di intermediazione, può essere dedotto dai futuri guadagni generati dal portafoglio sotto il suo controllo. Se le azioni diminuiscono di valore dopo essere state trasferite a lei, può subire una perdita che può essere utilizzata per compensare i guadagni da altre attività, come dipinti o immobili. Anche se le azioni rimangono preziose rispetto al loro prezzo di acquisto iniziale, la perdita è rilevante solo dal momento in cui diventano sue. La sua responsabilità risiede esclusivamente nella performance delle azioni da quel momento in poi. La query dell'individuo evidenzia l'importanza di comprendere le sfumature della pianificazione ereditaria, in particolare per quanto riguarda le attività finanziarie.

La Commissione ha adottato un parere sulla proposta di direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio che modifica il regolamento (CE) n. 1260/1999 del Consiglio che istituisce un regime di assicurazione e di riassicurazione per i lavoratori subordinati ai sensi del regolamento (CE) n. 1612/1999 del Consiglio (GU L 347 del 30.12.1999, pag.