He obtenido ganancias con las acciones que poseo. ¿Qué pasa si las dejo a mi esposa cuando muera?

Un hombre en Irlanda que posee acciones con importantes ganancias de capital no realizadas está buscando claridad sobre cómo su plan de herencia podría afectar a su esposa después de su muerte. El individuo, que posee acciones en su propio nombre, está considerando dejar la cartera a su esposa a través de su testamento.

Si el hombre vende las acciones mientras está vivo, sería responsable de la CGT en función de la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta, con ciertas asignaciones disponibles para los costos relacionados con la compra y venta de las acciones. Además, podría compensar cualquier ganancia con pérdidas en papel de otras inversiones. Sin embargo, si decide pasar las acciones a su esposa tras su muerte, la situación cambia significativamente. Según las regulaciones fiscales, la responsabilidad de ganancias de capital de una persona cesa a su muerte. Por lo tanto, cualquier ganancia no realizada en las acciones en el momento de su muerte se restablece efectivamente a cero.

Esto significa que el patrimonio no será gravado por esas ganancias, ni los beneficiarios, incluida su esposa, enfrentarán ninguna carga fiscal inmediata sobre el valor de las acciones recibidas a través de la herencia. Una vez que las acciones se transfieren a su esposa, ella se convierte en la propietaria legal, y cualquier ganancia de capital posterior se calculará a partir de la fecha en que tome el control de los activos. Esto simplifica las cosas para ella, ya que no necesitará rastrear las fechas de compra originales de acciones específicas. En su lugar, se considera que ha adquirido las acciones en la fecha de valoración, generalmente el día en que se otorga el testamento.

Es importante destacar que en Irlanda no existe un impuesto sobre la adquisición de capital (CAT) sobre los bienes que pasan entre cónyuges, lo que proporciona un alivio adicional para la esposa, ya que no tiene que pagar impuestos sobre el valor total de la participación recibida de su esposo. Sin embargo, será responsable de cualquier impuesto sobre las ganancias de capital que surja del aumento en el valor de las acciones después de heredarlas.

Cualquier costo de transferencia, similar a otros honorarios de corretaje, puede deducirse de las ganancias futuras generadas por la cartera bajo su control. Si las acciones disminuyen en valor después de ser transferidas a ella, puede incurrir en una pérdida que puede ser utilizada para compensar las ganancias de otros activos, como pinturas o bienes raíces. Incluso si las acciones siguen siendo valiosas en comparación con su precio de compra inicial, la pérdida solo es relevante desde el momento en que se convierten en suyas. Su responsabilidad radica únicamente en el rendimiento de las acciones desde ese momento en adelante. La consulta del individuo destaca la importancia de comprender los matices de la planificación de la herencia, particularmente con respecto a los activos financieros.

En el caso de las personas físicas, la necesidad de tener en cuenta tanto las implicaciones fiscales actuales como las futuras al estructurar sus patrimonios se pone de relieve.